Panier repas impôts : comment calculer les frais de repas réels en 2023 !

Tout salarié qui ne peut pas rentrer à son domicile pour déjeuner ou dont le lieu de travail ne dispose pas de restaurant collectif de proximité est en droit de déduire ses frais de repas de son assiette fiscale. Cette déduction s'applique aussi à tous les salariés qui ne disposent pas d'un temps de pause suffisant pour prendre un déjeuner correct. Elle concerne autant les cadres que les cadres dirigeants, ainsi que tous les employés. Comment calculer les frais réels du panier-repas en 2023 ?

Comment déclarer les panier-repas aux impôts ?

En principe, une déduction d'impôt forfaitaire de 10 % s'applique automatiquement à vos salaires lorsque vous êtes contraint de prendre votre déjeuner à l'extérieur de votre lieu de travail et de votre domicile. Si cette déduction d'impôt est jugée insuffisante, vous pouvez déduire le montant réel de vos frais de repas directement dans vos impôts.

Reportez le montant des frais ligne 1AK et 1DK sans les soustraire du montant déclaré ligne 1Aj à 1DJ.
Mentionnez les détails de vos frais dans une note explicative.
Conservez les pièces justificatives sur une durée de 3 ans (factures).
Indiquez les principales raisons qui vous obligent à déjeuner à l'extérieur de votre domicile et de votre lieu de travail (éloignement, horaires de travail, absence de restaurant collectif de proximité).

Dans la pratique, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas réellement payé de votre poche et la valeur forfaitaire d'un déjeuner pris à domicile. Vous pouvez aussi déduire cette même valeur forfaitaire par repas consommé. Selon les pièces justificatives que vous utilisez pour soutenir votre cause, vous avez la possibilité de déduire la différence entre le prix réel du repas consommé au restaurant collectif de votre société et la valeur estimée d'un repas pris au foyer. Si votre entreprise fournit un ticket-restaurant, vous avez aussi l'option de soustraire la différence avec la somme concrètement payée au déjeuner.

Quelles sont les dépenses qu'on peut déduire dans les impôts ?

En dehors des frais de déjeuner pris en dehors du foyer, il existe aussi d'autres dépenses personnelles qui peuvent être déduites sur l'impôt au titre de frais réels :

Les dépenses liées à l'utilisation d'un véhicule personnel pour des besoins de la société.
Les frais de déplacement liés à des voyages d'affaires incluant le transport, la nourriture et les frais d'hébergement.
Les dépenses occasionnées par un déménagement, sous certaines conditions.
Les frais liés à l'achat de vêtements spéciaux (uniforme, blouse) et d'entretien pour le salarié qui travaille dans un environnement très salissant, à condition de présenter des justificatifs recevables à la demande.
Les dépenses relatives à la location de deux logements différents sauf s'il s'agit d'un choix personnel du salarié.
Les frais nécessaires pour trouver des documents pouvant servir de support de métier.
Les budgets alloués aux formations professionnelles visant l'obtention d'un diplôme ou d'un certificat professionnel, à l'exception du remboursement d'un prêt étudiant.
Les frais de stage réalisé tout au long de son exercice de profession pour le salarié ou le chômeur inscrit à Pôle emploi, mais sous certaines conditions.
Les dépenses allouées à la location de locaux professionnels en l'absence de bureau ou de local disponible au sein de l'entreprise pour le salarié.
Les cotisations versées auprès de syndicats et de comités d'entreprise.
L'achat d'un matériel informatique (ordinateur) dédié en partie ou en exclusivité à l'usage professionnel.

Comment calculer les frais réels pour les repas ?

Si votre entreprise ne dispose pas d'une cantine collective, ou ne fournit pas de titres de restaurant : le calcul des frais réels déductibles se fait en déduisant le prix d'un repas pris au foyer du montant réel payé pour le repas. En 2023, le fisc évalue le prix d'un repas pris au foyer à 5 euros (contre 4,95 euros en 2022). En revanche, certaines conditions s'appliquent pour valider ce mode de calcul. Dans le cas où les justificatifs fournis par le salariés ne sont pas recevables, le fisc applique automatiquement la valeur forfaitaire de 5 euros par repas journalier, y compris sur un simulateur frais reel.
Pour toute entreprise qui propose un restaurant collectif et des titres de restaurant (ticket-restaurant, chèque de table, chèque de déjeuner, Lunchr ou pass restaurant Sodexo) : la déduction d'impôt concerne uniquement les frais supplémentaires payés par le salarié pour chaque repas. Pour le calcul, le salarié doit donc soustraire 50 à 60 % du montant réellement payé à chaque déjeuner.

Quel est le barème des frais de repas impôts en 2023 ?

Depuis le 1er septembre 2022, le montant des indemnités de repas a été augmenté de 4 %. Ce barème reste le même au 1er janvier 2023, soit :

Une indemnité de 7,10 euros pour le salarié qui bénéficie d'un service de restauration sur son lieu de travail.
9,90 euros pour le salarié qui est contraint de déjeuner en dehors des locaux de l'entreprise sans nécessairement avoir à aller dans un restaurant.
Une indemnité de repas de 20,20 euros pour le salarié qui est obligé de déjeuner au restaurant tous les jours, faute de cantine ou de restaurant collectif au sein de l'entreprise ou à proximité de son lieu de travail habituel.